ما المقصود بضريبة القيمة المضافة؟
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018، وهي ضريبة غير مباشرة بنسبة 5% تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة. تقوم الشركات باحتساب وتحصيل الضرائب لصالح الحكومة.
تشكل ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل جديد للدولة، يساهم في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية عالية الجودة في المستقبل. وسوف يساعد مصدر الدخل هذا على المضيّ نحو تحقيق رؤية دولة الإمارات المتمثلة في خفض الاعتماد على النفط، وغيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر أساسية للإيرادات.
تقوم الشركات والمؤسسات بسداد الضريبة التي قامت بتحصيلها من العملاء إلى الحكومة، وفي بعض الحالات قد تسترد هذه الشركات الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها. وبالتالي، فإن النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل في تلك "القيمة التي أًضيفت" عبر مراحل سلسلة التوريد.
تطبق ضريبة القيمة المضافة، باعتبارها ضريبة استهلاك عامة، على معظم المعاملات التي تتم على السلع والخدمات مع بعض الاستثناءات التي تقرها الهيئة الاتحادية للضرائب.
ونتيجة لذلك، من المتوقع أن ترتفع كلفة المعيشة بشكل طفيف، وستتفاوت هذه الزيادة بتفاوت نمط حياة الأفراد ، وسلوكهم الإنفاقي. فإذا كانت نفقاتك تتركز في المقام الأول على السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة مثلاً، فإنك لن تلحظ على الأرجح زيادة كبيرة في تكلفة المعيشة.
يهدف تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة إلى الإسهام في تحسين الأوضاع الاقتصادية في الدولة. بناءً على ذلك، سيتم الحرص على تضمين النظام قواعد محددة تفرض على الشركات والمؤسسات التصريح بوضوح عن مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يسددها المستهلك عن كل معاملة. وسيتم توفير المعلومات المطلوبة للمستهلك لمساعدته في اتخاذ القرار الصائب لدى شراء السلع والخدمات.
انعكاسات ضريبة القيمة المضافة على الشركات والمؤسسات
لن تكون جميع الشركات والمؤسسات ملزمة بالتسجيل لغايات الضريبة، وإنما يلزم بالتسجيل فقط الشركات التي يفوق رقم أعمالها الحد الأدنى للإيرادات.
ولذلك لن تُلزم العديد من الشركات الصغيرة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ويهدف هذا القرار الى حماية الشركات الصغيرة من عبء إعداد الوثائق، وتقديم العديد من التقارير التي يتطلبها تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
كما قد لا تحتاج الشركات للتسجيل في الضريبة في حال كانت تبيع سلع أو تقدم خدمات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
الأعمال المسجّلة لغايات ضريبة القيمة المضافة
وبصفة عامة، فإن الشركات المسجّلة لغايات الضريبة:
- ملزمة بفرض ضريبة القيمة المضافة على توريداتها من السلع أو الخدمات
- قادرة على استرداد أي ضريبة قيمة مضافة قامت بسدادها عن البضائع، أو الخدمات المرتبطة بأعمالها التجارية
- ملزمة بمسك مجموعة من السجلات التجارية التي تتيح للحكومة التحقق من صحة معاملاتها
وتتخذ عملية رفع هذه التقارير بصفة رسمية،عبر الموقع الالكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب.
وفي حال تجاوز مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي فرضته المبلغ الذي دفعته لمورديك، فيتعين عليك سداد قيمة الفارق للحكومة. أما في حال كانت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها أكبر من قيمة الضريبة التي فرضتها، فيحق لك طلب استرداد الفارق من الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة والتنسيق مع دول مجلس التعاون الخليجي
تشكّل دولة الإمارات العربية المتحدة جزءاً من مجموعة دول ترتبط فيما بينها ارتباطاً وثيقاً من خلال "الاتفاقية الاقتصادية بين دول مجلس التعاون" و"الاتحاد الجمركي لدول مجلس التعاون".
اطلع على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.للمزيد حول الضرائب في دولة الإمارات، يرجى الرجوع إلى: أدلة إرشادية حول ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات:
- ضريبة القيمة المضافة- دليل بدء عملية التسجيل
- المجموعات الضريبية - دليل بدء عملية التسجيل
- معاملة ضريبة القيمة المضافة لبعض القطاعات (PDF, 195 KB)
- ضريبة القيمة المضافة للأعمال (PDF, 2.61 MB)
- ضريبة القيمة المضافة للتعليم (PDF, 1.95 MB)
- ضريبة القيمة المضافة لتجار التجزئة (PDF, 6.1 MB)
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة (PDF, 1.49 MB)
- 10معلومات يتوجب معرفتها عن ضريبة القيمة المضافة (PDF, 2.14 MB)
- معاملة ضريبة القيمة المضافة للعقارات (PDF, 2.64 MB)
- معاملة ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع (PDF, 309 KB)
- اعرف حقوقك - الفاتورة الضريبية (PDF, 3.99 MB)
- اعرف حقوقك - أين تطبيق ضريبة التعليم (PDF, 1.45 KB)
- اعرف حقوقك - ضريبة الخدمات الصحية (PDF, 1.44 KB)
- مرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة
- قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة
- شرح ضريبة القيمة المضافة - الهيئة الاتحادية للضرائب
- التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة - الهيئة الاتحادية للضرائب
- رئيس الدولة يصدر مرسوما بإنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب - صحيفة الاتحاد
- مرسوم بقانون اتحادي رقم (13) لسنة 2016 بشأن إنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب
- قانون الإجراءات الضريبية في دولة الإمارات
- أسئلة متداولة حول ضريبة القيمة المضافة - الهيئة الاتحادية للضرائب